Úroky a použití prozatímních účtů
Toto cvičení nabývá plného významu, když potřebujete náklady na projekt nebo chcete získat finanční vizi své budoucí činnosti, abyste mohli učinit strategické rozhodnutí: investice, financování atd.
Rozvaha, výkaz zisku a ztráty, peněžní tok a plán prozatímního financování, poté poskytněte cenné údaje o životaschopnosti projektu a nezbytné finanční zdroje. Chcete -li to provést, musíte odhadnout řádek po řádku, jaké jsou plánované výdaje, a sladit je s předpokládanými tržbami. Začít náklady na mzdy .
Poté zkontrolujte finanční zůstatky v rozvaze a ujistěte se, že jsou financovány všechny potřeby. K tomu vytvoříte počáteční plán financování a poté druhý plánovaný na 3 roky s přihlédnutím k nové prognóze finančních parametrů pro aktivitu v tomto období.
Prognóza peněžních toků
Zaváděním koncept sběru a vyplácení, vývoj vašeho peněžního zůstatku . Pak budete moci ověřit, zda finanční zdroje jsou dobře kalibrované, a pokud ne, prostudujte si, jaký pákový efekt použít ke snížení potřeb, které je třeba financovat. Kromě toho budete sledovat, pokud má vaše aktivita čelit sezónním špičkám, jaké budou dopady z hlediska likvidity.
Tyto dokumenty jsou také užitečné v případě finanční diagnostiky určit, zda bude společnost schopna dodržet své termíny. Umožňují poukázat na slabiny činnosti a přímé důsledky na její účty.
V následujícím textu uvádíme hlavní prozatímní účty (výkaz zisku a ztráty a prozatímní rozvahu) a jak je připravit tak, aby vám ve střednědobém a dlouhodobém horizontu pomohly řídit vaše podnikání.
Co je předběžný výkaz zisku a ztráty a jak jej stanovit?
Definice prozatímního výkazu zisku a ztráty
Jedná se o finanční tabulku, která vám umožňuje vypsat výdaje a příjmy a prognózy, které budou muset být realizovány v budoucím účetním roce, srovnání těchto produktů a těchto výdajů umožňuje generovat prognózovaný výsledek (zisk nebo ztráta) …
Jak tento stav vybudovat?
Pro sestavení prozatímního výkazu zisku a ztráty je nezbytné správně určit potenciální příjmy a výdaje určité činnosti a odhadnout jejich hodnotu, tento odhad musí vycházet z reality na trhu, k tomu je nutné provést trh studie (typ zákazníků, jejich potřeby, stávající produkty a služby, hlavní konkurenti, nákupní a prodejní ceny na tomto trhu, platné předpisy, zkušenosti profesionálů atd.).
Prozatímní poplatky a jejich odhad:
Abyste měli vizi blízkou realitě, doporučujeme uvést seznam možných poplatků souvisejících s aktivitou. Zde je několik příkladů poplatků ke studiu:
- Režijní náklady: (nákup zboží, surovin, elektřiny, plynu, vody, poplatky za pronájem, subdodávky, poplatky, reklama, cestování, telefon, banka atd.). Účtované ceny usnadňují odhad tohoto druhu poplatků.
- Náklady na zaměstnance: v závislosti na postavení společnosti je nutné zajistit osobní náklady (v závislosti na vývoji činnosti), můžeme rozlišit dva druhy nákladů: mzdové náklady (čisté platy plus sociální a příspěvky zaměstnavatele vynásobené počtem přijatých zaměstnanci) a nemzdové náklady (odměny ředitelů a odpovídající sociální poplatky).
- Daně a poplatky a příspěvky na odpisy .
- Finanční poplatky: jedná se o úroky, které je třeba zaplatit výměnou za externí financování (např .: bankovní půjčka atd.) nebo interní (např .: běžný účet spolupracovníků atd.).
Prognózované produkty a jejich odhad:
Odhadovaný obrat : je to základní motor společnosti, jsou to prodávané výrobky nebo služby, můžeme je odhadnout na základě obratu srovnatelných společností ( marketingové studie , atd.). Vypočítá se vynásobením odhadované jednotkové prodejní ceny bez DPH a množství prodaného zboží nebo služeb.
Můžeme také citovat pomoc, dotace a finanční produkty.
„Říkáme, že výsledek je ziskový, pokud je celkový předpokládaný příjem vyšší než celkové předpokládané náklady. "
Co je prozatímní rozvaha a jak ji nastavit?
Definice prozatímní rozvahy
Odpovídá fotografii aktiv společnosti v konkrétní budoucnosti, je to jeden z nejdůležitějších předpovědních účtů, protože umožňuje kontrolovat finanční rovnováhu společnosti a tím i její finanční zdraví.
Jak to založit?
Pokud jde o prognózu výnosů, prvky tvořící prognózu rozvahy a jejich hodnota musí být blízké realitě, tato tabulka je rozdělena do dvou částí:
Předpovědní aktiva:
to je to, co má společnost v konkrétní budoucnosti, složky aktiva musí být zaúčtovány v jejich výši bez odpisů a opravných položek, je to:
- Dlouhodobý majetek (stroje, pozemky, goodwill atd.): Musí být evidován v původní hodnotě. - Zásoby (např. Zboží dosud neprodané atd.): Musí být zaznamenány v jejich pořizovací hodnotě bez DPH. - Pohledávky (částky dosud nezaplacené zákazníky po prodloužení platebního období), musí být uvedeny v jejich prodejní ceně včetně DPH. - Finanční dostupnost (hotovost atd.).
Prozatímní závazky:
představuje zdroje financování dostupné v konkrétní budoucnosti, je to:
- Spravedlnost (včetně výsledku prognózy). V této položce jsou vidět vaše kapitálové vklady.
- Finanční dluhy (běžný účet partnerů, banka atd.): zohledněná částka je nesplacený kapitál. - Provozní dluhy (dodavatelé, stát, zaměstnanci atd.).
- Krátkodobý pasivní peněžní tok (přečerpání banky, kontokorent atd.).
Je nezbytné ověřit zůstatek vaší prozatímní rozvahy (celková částka zaznamenaná v aktivech se musí rovnat celkové částce závazků). Jakmile je vaše rozvaha dobře strukturovaná, musíte zkontrolujte finanční zůstatek Následující :
- Celkový čistý pracovní kapitál: investice (dlouhodobý majetek atd.) musí být financovány z dlouhodobých zdrojů (vlastní kapitál akcionářů a dlouhodobé finanční dluhy), zbývající část musí být kladná za účelem kompenzace požadavek pracovního kapitálu pokud je pozitivní.
- Požadavek pracovního kapitálu: Provozní cyklus musí být financován z krátkodobých zdrojů (dodavatelé atd.).
- Čistá hotovost = dostupná hotovost musí být kladné (FRNG - BFR = TN).
„Výkaz zisku a ztráty a vyvážená prognóza rozvahy jsou ukazateli dobrého finančního zdraví
